Libro IVA Digital - Datos clave

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  • Resolución general 4597 del 1/10/2019.
  • Va substituir lo que actualmente se hace para la RG3685, al menos una parte.
  • Presentación de DDJJ de IVA de manera simplificada (entiendo facilidad para algunos contribuyentes en particular).
  • Servicio web Portal IVA. El AFIP presentará la DDJJ en estado preliminar a partir de la información registrada por este régimen.
  • Se registra toda operación sea generadora o no de crédito fiscal.
  • Hay que analizar la app Portal IVA y ver en un contexto de alto volumen de datos, cual debiera ser la operatoria. Según lo documentado, el AFIP presenta los datos y es tarea del contribuyente “ajustarlos” en caso de corresponder. Este ajuste se podrá hacer de forma manual o mediante importación de datos.
  • Se deja sin efecto el CITI Compras y la parte de generación de los archivos de registros digitales, aunque no, los archivos de los duplicados.
  • A partir de mayo 2020 para responsables inscriptos ya incluidos en RG 3685
  • Atención con el Crédito Fiscal por Importación de Servicios, ya que son exigibles algunos datos más, como ser NIF, CUIT de la Entidad de Pago, Fecha de Ingreso del Impuesto, CUIT Prestador/País, Alícuota Aplicable, Impuesto Computable, Identificación del Pago / Liquidación / Constancia.
  • Especial atención con el tema créditos tanto de ventas como de compras. ¿Se consideran anulaciones?
  • Tablas del sistema
    • En el caso del IVA no existen las alícuotas del 19% ni 9.5%
    • Monedas, la tabla apenas tiene algo más de 60 monedas
  • Procedimiento
    • Se define un nuevo período
    • Se importan ventas (Facturas). Se puede importar desde el AFIP o desde archivo
    • Se importan anulaciones
    • El proceso sigue de igual manera para compras
    • Luego otras compras que no generan crédito fiscal, que se informa por total (habrá que estudiar el tema de las compras limitadas)
    • Luego ajustes de crédito/débito fiscal (¿Cómo juegan los créditos?)
  • Se deben consignar datos similares a la RG3685, en ventas en el caso de los consumidores finales, ciertos datos solo si la operación supera los 10.000 pesos.

Dudas varias

  • Se informa moneda y tipo de cambio, pero ¿en que moneda se informan los importes?
  • Hay detalles para informar importación de servicios, revisarlo, ¿todos los servicios del exterior deberán pasar por este detalle? Ver datos adicionales que seguramente hoy no se tienen.
  • ¿Cómo impacta en este régimen, las situaciones particulares de IVA? por ejemplo, facturas previsionadas o régimen de retainers.
  • ¿Qué pasa con las compras limitadas? ¿Cómo se informan?
  • ¿Qué pasa con los duplicados electrónicos? ¿sigue bajo la órbita de la RG 3685? ¿se siguen generando los CD?
  • ¿Qué efectos tiene el hecho que el AFIP presente una declaración propuesta y que la misma sea ajustada?
  • ¿Ya está disponible el Portal IVA? ¿Podemos acceder para estudiarlo?
  • ¿Qué se hace frente a comprobantes registrados por el AFIP que eventualmente no tuviéramos?
  • Simplificando las dudas ¿podríamos asumir que el nuevo régimen es similar al actual RG3685 y que solo estaría cambiando el formato y la operatoria de la presentación?

Otros documentos:


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05-Dec-19
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